La regla cambió, y la mayoría de las familias inmigrantes aún no lo saben

Durante años, los titulares de ITIN fueron una parte reconocida del sistema del Crédito Tributario por Hijos. Muchas familias inmigrantes reclamaron el crédito, pagaron sus impuestos y recibieron un reembolso modesto pero significativo por cada hijo. Ese camino se ha estrechado considerablemente.

La ley ‘One Big Beautiful Bill’, firmada el 4 de julio de 2025, realizó varios cambios permanentes al Crédito Tributario por Hijos. El más consecuente para las familias inmigrantes: al menos uno de los padres en la declaración ahora debe tener un número de Seguro Social válido para reclamar el crédito de $2,200. Un ITIN por sí solo, ya sea para el padre o para el hijo, ya no le permite acceder al crédito principal.

Eso no significa que los padres inmigrantes no deban nada ni reciban nada. Las reglas son más matizadas que eso, y todavía hay créditos legítimos disponibles dependiendo de la combinación específica de SSN e ITIN de su hogar. Pero necesita entender exactamente en qué posición se encuentra, porque reclamar el crédito equivocado, o perder el correcto, tiene consecuencias económicas reales.

Esta guía recorre cada escenario: lo que la ley ahora requiere, qué declarantes con ITIN todavía califican para algo, cómo deben declarar las familias de estatus mixto y qué hacer si su hijo aún no tiene un SSN.

El Crédito Tributario por Hijos de 2026 de un vistazo

Antes de profundizar en las reglas específicas para el ITIN, ayuda entender cómo se ve el crédito en 2026 para las familias que cumplen con todos los requisitos.

El crédito máximo es de $2,200 por cada hijo que califique. Este es un aumento permanente desde la línea base anterior de $2,000, indexado a la inflación en el futuro a partir del año fiscal 2026. Para una familia con dos hijos, el crédito máximo es de $4,400.

La parte reembolsable es de $1,700 por hijo. El Crédito Tributario por Hijos en sí no es reembolsable, lo que significa que puede reducir su factura de impuestos a cero, pero no por debajo. El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) es la parte reembolsable: si su crédito excede su responsabilidad tributaria, puede recibir hasta $1,700 por hijo calificado como reembolso, siempre que tenga ingresos del trabajo de al menos $2,500 y cumpla con los demás requisitos.

Las reducciones graduales por ingresos (phase-outs) comienzan en $200,000 para declarantes solteros y $400,000 para parejas casadas que declaran en conjunto. Por encima de esos umbrales, el crédito se reduce en $50 por cada $1,000 de ingresos por encima del límite. Muchas familias no se ven afectadas por esto.

Usted presenta el Formulario 1040 y adjunta el Anexo 8812. El Anexo 8812 es la hoja de trabajo donde el IRS calcula tanto el CTC no reembolsable como el ACTC reembolsable. Todas las reclamaciones pasan por este formulario.

El requisito del SSN: Lo que realmente significa para su familia

Esta es la sección que la mayoría de las familias inmigrantes deben leer con atención, porque las reglas tienen varias capas.

Lo que la ley ahora requiere

Bajo las reglas vigentes para el año fiscal 2026, se aplican tres pruebas de SSN separadas:

Prueba 1 — El SSN del padre: Al menos una persona que presenta la declaración debe tener un número de Seguro Social válido que sea válido para el empleo y emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración (15 de abril de 2027, o la fecha límite de la extensión). En una declaración conjunta, solo uno de los cónyuges necesita cumplir con esta prueba; el otro puede usar un ITIN.

Prueba 2 — El SSN del hijo: El hijo que califica también debe tener un SSN válido con autorización de trabajo emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Un niño con un ITIN no califica para el CTC de $2,200 ni para el ACTC reembolsable.

Prueba 3 — Declarantes solteros sin SSN: Si presenta su declaración como persona soltera y solo tiene un ITIN (sin SSN), no puede reclamar el CTC ni el ACTC en su declaración de 2026.

Desglose de escenarios

Entender cómo se aplican estas pruebas en situaciones domésticas comunes es más útil que leer las reglas de forma abstracta.

Escenario A — Ambos cónyuges tienen SSN, el hijo tiene SSN: Crédito completo disponible. Puede reclamar hasta $2,200 por hijo calificado y hasta $1,700 por hijo en ACTC reembolsable.

Escenario B — Un cónyuge tiene SSN, el otro cónyuge tiene ITIN, el hijo tiene SSN: Crédito completo disponible. El IRS solo requiere que uno de los cónyuges en una declaración conjunta tenga un SSN válido. El cónyuge que tiene el ITIN no descalifica la reclamación.

Escenario C — Ambos cónyuges tienen ITIN, el hijo tiene SSN: No hay CTC ni ACTC. Ninguno de los padres posee el SSN requerido. El hijo aún puede calificar para el Crédito por Otros Dependientes de $500 si se cumplen las otras pruebas, pero los padres también deben tener ITIN válidos emitidos antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

Escenario D — Uno o ambos cónyuges tienen SSN, el hijo tiene ITIN: No hay CTC ni ACTC por ese hijo. El ITIN del hijo lo descalifica para el crédito principal. Sin embargo, puede reclamar el Crédito por Otros Dependientes de $500 por ese hijo, siempre que cumpla con las otras pruebas de calificación.

Escenario E — Declarante soltero con ITIN, el hijo tiene SSN: No hay CTC ni ACTC. Un declarante soltero con solo un ITIN no puede reclamar estos créditos, independientemente del estatus del SSN del hijo.

La conclusión: la variable más importante es si al menos uno de los padres tiene un SSN válido autorizado para trabajar. Si es así, y el hijo también tiene un SSN válido, el crédito está totalmente disponible. Si falta alguna de las piezas, usted entra en una categoría diferente, y el Crédito por Otros Dependientes se convierte en su herramienta principal.

El Crédito por Otros Dependientes: El respaldo para quienes declaran con ITIN

Cuando su situación no califica para el Crédito Tributario por Hijos completo, el Crédito por Otros Dependientes (ODC) es el crédito diseñado para usted. Es más pequeño, pero es dinero real, y muchas familias elegibles nunca lo reclaman.

¿Qué es el Crédito por Otros Dependientes?

El Crédito por Otros Dependientes (ODC) es un crédito no reembolsable con un valor de hasta $500 por dependiente que califique. Cubre a los dependientes que no cumplen con los requisitos para el CTC estándar, incluyendo niños con ITIN en lugar de SSN, hijos de 17 años o más, dependientes en edad universitaria hasta los 24 años y familiares calificados, como padres o abuelos a los que usted apoya económicamente.

No reembolsable significa que el crédito puede reducir su responsabilidad tributaria a cero, pero no generará un reembolso si debe menos de $500 por dependiente. Para las familias con facturas de impuestos significativas, esta sigue siendo una valiosa reducción dólar por dólar.

¿Quién califica para el ODC?

Para reclamar el ODC por un hijo, ese hijo debe:

  • Ser reclamado como dependiente en su declaración.
  • Ser ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero residente de los EE. UU.
  • Tener un número de identificación de contribuyente válido (que puede ser un SSN, un ITIN o un Número de Identificación de Contribuyente para Adopciones, ATIN) emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.
  • No calificar ya para el CTC o ACTC (los créditos no pueden acumularse por el mismo hijo).

Para reclamar el ODC para usted mismo como declarante, también debe tener un SSN o ITIN válido emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración. Si ni usted ni su cónyuge (en una declaración conjunta) tienen un TIN calificado, tampoco puede reclamar el ODC.

La reducción gradual por ingresos para el ODC

Los mismos umbrales de ingresos que se aplican al CTC se aplican al ODC: el crédito comienza a reducirse por encima de los $200,000 para declarantes solteros y $400,000 para parejas casadas que declaran en conjunto. La reducción es de $50 por cada $1,000 de ingresos por encima del umbral. Para la mayoría de las familias que preguntan sobre créditos relacionados con el ITIN, los ingresos están muy por debajo de estos límites.

Por qué el ODC es importante incluso cuando parece pequeño

Un crédito no reembolsable de $500 por hijo puede parecer modesto en comparación con el CTC de $2,200. Pero para una familia que declara con ITIN con dos hijos que tienen ITIN, eso representa $1,000 en reducción de la responsabilidad tributaria. A lo largo de diez años de declaraciones, son $10,000 que permanecen en el bolsillo de su familia en lugar de ir al IRS. El hábito de reclamar cada crédito para el que califica legalmente no es algo pequeño; es una práctica financiera acumulativa.

Cómo deben navegar la declaración las familias de estatus mixto

“Estatus mixto” es un término común para las familias donde algunos miembros tienen SSN y otros tienen ITIN o ninguna identificación fiscal de los EE. UU. en absoluto. Estos hogares enfrentan las decisiones de declaración más complejas, y los riesgos de equivocarse (en cualquier dirección) son altos.

Cuando un cónyuge tiene un SSN

Si está casado y presenta una declaración conjunta y uno de los cónyuges tiene un SSN válido autorizado para trabajar mientras el otro declara con un ITIN, su posición para declarar es mejor de lo que muchas familias con ITIN creen.

Para los créditos fiscales: puede reclamar el CTC y el ACTC por cualquier hijo calificado que tenga un SSN válido. Se cumple la regla de un SSN en la declaración. Los hijos con ITIN en el mismo hogar entrarían en el ODC.

Para otras consideraciones: tener un cónyuge en una declaración conjunta con un SSN también afecta su elegibilidad para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), que tiene sus propios requisitos de SSN. Dependiendo de sus ingresos y del tamaño de su familia, puede valer la pena explorar el EITC junto con el CTC; los dos créditos interactúan a través del Anexo 8812.

Cuando los hijos tienen diferentes números de identificación

No es inusual que en las familias donde los padres llegaron antes que sus hijos, algunos hijos tengan SSN (nacidos en los EE. UU. o naturalizados) y otros tengan ITIN (nacidos en el extranjero y aún no naturalizados). En este caso, los créditos se calculan por hijo:

  • Hijos con SSN: reclaman el CTC completo de $2,200 y potencialmente el ACTC reembolsable.
  • Hijos con ITIN: reclaman el ODC de $500 en su lugar.

Usted adjunta un solo Anexo 8812 a su declaración, pero el cálculo se realiza por separado para cada categoría de dependiente. El software de impuestos maneja esto automáticamente; si declara a mano, lea las instrucciones del Anexo 8812 cuidadosamente para asegurarse de colocar a cada hijo en la columna correcta.

Cómo solicitar un SSN para su hijo

Si su hijo nació en los Estados Unidos, es ciudadano estadounidense y elegible para un número de Seguro Social, y obtener uno antes de declarar debe ser una prioridad. Un niño que nació en los EE. UU. pero que aún no ha recibido su SSN puede presentar la solicitud en el hospital o en cualquier oficina de la Administración del Seguro Social.

El IRS tiene una regla específica para los niños nacidos cerca de la fecha límite de declaración de impuestos: si su hijo nació en 2026 y usted ha solicitado un SSN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración, y el SSN se emite posteriormente, el IRS lo tratará como emitido antes de la fecha límite. Esto significa que no debe retrasar la solicitud; incluso un recién nacido nacido a fines de diciembre aún puede calificar para el CTC completo si actúa con rapidez.

Si su hijo no es ciudadano estadounidense

Un niño que es un extranjero residente de los EE. UU. aún puede calificar para el CTC si tiene un SSN válido. El “extranjero residente” para este propósito sigue la misma Prueba de Presencia Sustancial descrita en la guía de residencia migratoria y fiscal. Si su hijo ha vivido en los Estados Unidos durante un período de tiempo suficiente y pasa la Prueba de Presencia Sustancial, su estatus de extranjero residente lo hace elegible para el CTC, siempre que también tenga un SSN válido.

Un niño que es un extranjero no residente no califica para el CTC bajo las reglas actuales.

La advertencia de renovación del ITIN: No omita este paso

Un ITIN expirado puede costarle todo el reclamo del ODC. Este es uno de los errores más evitables que cometen las familias que tienen ITIN cada temporada de impuestos.

Los ITIN expiran si no se usan para presentar una declaración de impuestos federales durante tres años consecutivos. También expiran según un cronograma rotativo si se emitieron antes de 2013, basándose en los dígitos centrales del número de ITIN. Si su ITIN (o el ITIN de su dependiente) ha expirado, el IRS procesará su declaración pero rechazará cualquier crédito asociado con el número expirado.

Para renovar un ITIN, debe presentar el Formulario W-7 al IRS junto con la documentación de identidad requerida. Los tiempos de procesamiento para la renovación del ITIN pueden ser de 11 semanas o más durante la temporada de impuestos, por lo que comenzar temprano es importante. Puede presentar su declaración con una solicitud de renovación en curso; solo necesita haber solicitado para la fecha de vencimiento de la declaración. Renovar su propio ITIN y los ITIN de sus hijos antes de que comience el año fiscal es el enfoque más limpio.

Verifique el estatus de su ITIN en irs.gov/itin antes de declarar cada año. Si hay alguna duda, renueve de forma proactiva.

Presentación de los formularios correctos: Un recorrido práctico

Saber para qué créditos califica es solo la mitad de la tarea. Declararlos correctamente es la otra mitad.

Formulario 1040 o 1040-NR

Los declarantes con ITIN que son residentes fiscales de los EE. UU. bajo la Prueba de Presencia Sustancial presentan el Formulario 1040, la misma declaración que los ciudadanos de los EE. UU. Los extranjeros no residentes presentan el Formulario 1040-NR. Tenga en cuenta que el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito por Otros Dependientes están disponibles en el Formulario 1040, pero el tratamiento en el 1040-NR es más limitado; los extranjeros no residentes generalmente no pueden reclamar el CTC, que es una de las muchas razones por las que su clasificación de residencia importa tanto antes de comenzar cualquier declaración.

Anexo 8812

El Anexo 8812 (Créditos para Hijos que Califican y Otros Dependientes) se adjunta a su Formulario 1040 y es donde ocurren todos los cálculos de créditos relacionados con los hijos.

La Parte I calcula el Crédito Tributario por Hijos no reembolsable y el Crédito por Otros Dependientes. Usted enumera a cada hijo y dependiente que califique, su TIN y si tienen un SSN o un ITIN; esto determina en qué columna caen y qué crédito se aplica.

La Parte II-A calcula el Crédito Tributario Adicional por Hijos para la mayoría de los declarantes. Aplica la fórmula del 15% a sus ingresos del trabajo por encima de $2,500 para determinar cuánto del CTC restante puede recibir como reembolso.

La Parte II-B se aplica a los declarantes con tres o más hijos que califiquen y proporciona un cálculo alternativo basado en los impuestos del Seguro Social pagados, lo que puede producir un reembolso mayor en algunas situaciones.

Dónde ocurren típicamente los errores

Los errores más comunes en las declaraciones relacionadas con el ITIN involucran números de identificación que no coinciden. El nombre y el TIN en su declaración deben coincidir exactamente con lo que el IRS tiene en sus archivos. Un dígito de ITIN transpuesto, un nombre que no coincide o un ITIN expirado causarán que el crédito sea rechazado, a menudo sin una explicación clara hasta semanas después de que se procese su declaración.

Se recomienda encarecidamente utilizar un software de impuestos o un preparador profesional con experiencia en declaraciones de inmigrantes. Muchos recursos de declaración gratuita, incluyendo los sitios de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA), se especializan en declaraciones de declarantes con ITIN sin costo alguno.

Lo que no se puede arreglar después del hecho

Dos errores específicos en las declaraciones del crédito tributario por hijos conllevan consecuencias duraderas que la mayoría de los declarantes no conocen.

Reclamar un crédito al que no tiene derecho debido al desprecio imprudente de las reglas resulta en una prohibición de dos años para reclamar esos créditos, incluso en los años en los que de otro modo calificaría. Si el IRS determina que el error fue fraudulento, la prohibición se extiende a diez años.

Declarar con un SSN incorrecto para el hijo (por ejemplo, usar un ITIN en el campo del SSN para intentar reclamar el CTC) activa el rechazo del crédito. El IRS coteja automáticamente los SSN con los registros de la Administración del Seguro Social. Los errores de este tipo se detectan en la etapa de procesamiento y pueden marcar su declaración para revisión.

Si no está seguro de su elegibilidad, lo correcto es reclamar aquello para lo que claramente califica (el ODC, en la mayoría de las situaciones de ITIN) y consultar a un profesional de impuestos calificado sobre preguntas más complejas antes de declarar, no después.

Créditos tributarios estatales por hijos: Un segundo camino que vale la pena verificar

La discusión sobre el CTC federal es solo una parte del panorama. Muchos estados tienen sus propios créditos tributarios por hijos o exenciones por dependientes, y las reglas a nivel estatal suelen ser diferentes de las reglas federales, incluyendo, en algunos estados, reglas que son más favorables para quienes declaran con ITIN.

Estados como California, Nueva York, Colorado y varios otros han promulgado créditos tributarios por hijos a nivel estatal que pueden estar disponibles para quienes declaran con ITIN independientemente de los requisitos federales de SSN. El Crédito Tributario para Niños Jóvenes de California, por ejemplo, ha estado históricamente disponible para declarantes con ITIN con niños menores de seis años. Nueva York ofrece un crédito por hijos que también tiene requisitos de identificación menos estrictos.

Si vive en un estado con un impuesto estatal sobre la renta, consulte el sitio web del departamento de ingresos de su estado o consulte a un profesional de impuestos familiarizado con las reglas de su estado. Las reglas federales cambiaron en 2025; las reglas de su estado podrían no haber cambiado, y esa diferencia es dinero que se le debe.

Creación de un plan de declaración práctico

La mayoría de los declarantes con ITIN que navegan por estas reglas por primera vez enfrentan el mismo conjunto de preguntas. Aquí hay un orden de prioridad concreto para abordarlas antes de declarar:

Paso 1 — Verifique cada ITIN en su hogar. Confirme que su ITIN y el ITIN de cada dependiente estén activos y coincidan con los registros del IRS. Si alguno ha expirado, comience el proceso de renovación inmediatamente utilizando el Formulario W-7.

Paso 2 — Identifique qué hijos tienen SSN. Para cada hijo con un SSN válido, confirme que tiene la tarjeta de Seguro Social física; el nombre debe coincidir exactamente con la declaración. Para los hijos con ITIN, acepte que el ODC es el crédito aplicable y planifique en consecuencia.

Paso 3 — Confirme su propia posición para declarar. Si está casado y su cónyuge tiene un SSN válido autorizado para trabajar, está en una posición más sólida que un declarante con ITIN solo. El estado civil de casado que declara en conjunto con un cónyuge que tiene SSN abre la puerta al CTC completo para los hijos que tengan SSN.

Paso 4 — Organícese antes de visitar a un preparador. Lleve las tarjetas de Seguro Social y las cartas de asignación de ITIN de cada persona en la declaración. Lleve pruebas de la residencia de cada hijo: registros de inscripción escolar, registros médicos o un contrato de arrendamiento que muestre a los miembros de su hogar. Lleve su declaración de impuestos del año anterior. Cuanta más documentación tenga a mano, más rápida y precisa será la preparación.

Paso 5 — Declare temprano. El IRS retiene los reembolsos de ACTC hasta mediados de febrero del año siguiente, independientemente de cuándo declare. Pero declarar temprano significa que su declaración es la primera en la fila después de que se levante esa retención. La declaración electrónica con depósito directo es la combinación más rápida. Las declaraciones en papel tardan de seis a ocho semanas incluso en circunstancias favorables.

Recursos para comenzar

IRS — Información sobre el ITIN: Verifique el estatus de su ITIN, aprenda sobre renovaciones y descargue el Formulario W-7 en irs.gov/es/itin

IRS — Instrucciones del Anexo 8812: Las instrucciones oficiales para calcular el CTC, ACTC y ODC: irs.gov/instructions/i1040s8

IRS — Descripción general del Crédito Tributario por Hijos: Explicación en lenguaje sencillo de la elegibilidad para el CTC, ACTC y ODC: irs.gov/es/credits-deductions/individuals/child-tax-credit

IRS — Crédito por Otros Dependientes: Reglas detalladas para el crédito de $500 disponible para declarantes con dependientes con ITIN: irs.gov/es/newsroom/understanding-the-credit-for-other-dependents

IRS — VITA (Asistencia Voluntaria al Contribuyente): Preparación de impuestos gratuita por voluntarios certificados por el IRS que se especializan en declaraciones para personas que ganan $67,000 o menos, tienen discapacidades o tienen capacidad limitada para hablar inglés: irs.gov/es/vita

Publicación 519 del IRS — Guía de Impuestos de los EE. UU. para Extranjeros: La referencia completa para el tratamiento fiscal de extranjeros residentes y no residentes: irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf

Administración del Seguro Social — Solicitar un SSN: Para hijos ciudadanos de los EE. UU. que aún no han recibido un SSN: ssa.gov/es/ssnumber

Fuentes